Mitä yrityksen kuluksi voi laittaa ja mitkä kulut ovat verotuksessa vähennyskelpoisia? Pääsääntö on selkeä, mutta käytännössä rajanveto ei aina ole yksinkertaista
Tämä on varmasti yksi yleisimmistä kysymyksistä, joita yrittäjät esittävät kirjanpitäjälle.
Ja kysymys on hyvä mutta vastaus ei aina ole yksinkertainen kyllä tai ei.
Verotuksen lähtökohta on kuitenkin varsin selkeä:
👉 Yrityksen tulon hankkimisesta tai säilyttämisestä aiheutuneet menot ovat lähtökohtaisesti vähennyskelpoisia.
Käytännössä voidaan siis kysyä:
Liittyykö tämä meno aidosti yrityksen liiketoimintaan ja sen tulon hankkimiseen?
Jos yritys ostaa työssä tarvittavan ohjelmiston, käyttää rahaa markkinointiin tai hankkii liiketoiminnassa tarvittavia asiantuntijapalveluita, yhteys liiketoimintaan on yleensä helppo nähdä.
Mutta kaikki kirjanpitoon kirjattavat kulut eivät automaattisesti ole verotuksessa kokonaan vähennyskelpoisia.
Esimerkiksi:
🔹 Edustusmenoista vain 50 % on tuloverotuksessa vähennyskelpoista. Siksi on tärkeää tunnistaa, onko kyse edustuksesta vai esimerkiksi kokonaan vähennyskelpoisesta neuvottelu-, mainos- tai henkilöstömenosta. Tästä voi lukea lisää: https://lnkd.in/dgmwcAJ4
🔹 Sakot, veronkorotukset ja muut sanktionluonteiset maksut ovat vähennyskelvottomia. Myöskään yrityksen tuloveroa ei voi vähentää verotuksessa.
🔹 Yksityinen meno ei muutu yrityksen kuluksi sillä, että yritys maksaa sen. Erityistä tarkkuutta tarvitaan silloin, kun hankinnasta hyötyy yrityksen lisäksi yrittäjä itse tai hänen lähipiirinsä.
🔹 Konsernissa kulu kuuluu oikealle yhtiölle. Sinänsä vähennyskelpoinenkin meno voi olla väärässä yhtiössä vähennyskelvoton, jos se ei liity kyseisen yhtiön liiketoimintaan.
Ja yksi tärkeä asia:
Verottaja ei lähtökohtaisesti päätä, oliko yrityksen hankinta liiketaloudellisesti järkevä.
Yrittäjä saa itse päättää, mihin yrityksen kannattaa panostaa. Jos esimerkiksi laaja markkinointikampanja tehdään aidosti liiketoiminnan edistämiseksi, sen vähennyskelpoisuus ei lähtökohtaisesti riipu siitä, osoittautuiko kampanja jälkikäteen onnistuneeksi.
Tämä on olennainen ero.
Vähennyskelpoisuus ei tarkoita sitä, että kulun pitäisi varmasti tuottaa lisää myyntiä. Sillä pitää olla perusteltu yhteys yrityksen liiketoimintaan ja tulon hankkimiseen tai säilyttämiseen.
Ja kun tilanne mietityttää, kannattaa kysyä ennen hankintaa.
Hyvä taloushallinnon kumppani ei vain kerro, mille tilille kuitti kirjataan, vaan auttaa ymmärtämään myös, miten kulu käsitellään verotuksessa ja miksi.